根據《財政部 國家稅務總局關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅(2014)109號）規定，對100%直接控制的居民企業之間，以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按賬面凈值劃轉股權或資產，凡具有合理商業目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉后連續12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的，劃出方企業和劃入方企業均可以不確認所得。因此，A公司和B公司無須繳納企業所得稅。
筆者提醒：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十七條規定，企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百二十條明確，不具有合理的商業目的，是指以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。如果企業進行重組，出現以獲得減少應納稅收入或者所得額的稅收收益為唯一或者主要目的的安排，不存在任何實質性商業目的，稅務機關有權進行調整。另外，在重組交易后，B公司應保持資產原來的實質性經營活動，不得在重組后 12個月內將資產予以出售或處置。
《財政部 稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第51號）明確，按照法律規定或者合同約定,兩個或兩個以上企業合并為一個企業,且原企業投資主體存續的,對原企業將房地產轉移、變更到合并后的企業,暫不征收土地增值。A公司劃轉B公司資產，若A公司投資主體存續，可免征土地增值稅。筆者提醒：投資主體存續,是指原企業出資人必須存在于改制重組后的企業,出資人的出資比例可以發生變動；改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形；企業、事業單位改制重組土地增值稅政策繼續執行至2027年12月31日。
《財政部 稅務總局關于繼續實施企業、事業單位改制重組有關契稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告 2023年第49號）明確，同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。A公司和B公司均屬于C集團全資子公司，可免征契稅。
筆者提醒：企業、事業單位改制重組契稅政策繼續執行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。同時，企業發生土地、房屋權屬的劃轉不符合財政部 稅務總局公告 2023年第49號要求的，資產劃入方應以資產公允價值作為計稅基礎，按3%-5%稅率繳納契稅，具體適用稅率參考當地的契稅政策。
《財政部 稅務總局關于企業改制重組及事業單位改制有關印花稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告 2024年第14號）明確，對同一投資主體內部劃轉土地使用權、房屋等建筑物和構筑物所有權、股權書立的產權轉移書據，免征印花稅。A公司和B公司均屬于C集團全資子公司，可免征產權轉移書據的印花稅。
筆者提醒：新啟用營業賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額，原已繳納印花稅的部分不再繳納印花稅，未繳納印花稅的部分和以后新增加的部分應當按規定繳納印花稅；劃轉前書立但尚未履行完畢的各類應稅合同，由劃轉后的主體承繼原合同權利和義務且未變更原合同計稅依據的，劃轉前已繳納印花稅的，不再繳納印花稅；財政部 稅務總局關于企業改制重組及事業單位改制有關印花稅政策的公告執行期間為2024年10月1日至2027年12月31日。
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